Hay tres áreas clave en las que tus gastos de salud y médicos intervienen en tu declaración de taxes: exclusiones, deducciones, discapacidad y créditos.
Exclusiones
Si tu empleador tiene un plan sección 125 (en ocasiones denominado arreglo de gastos flexibles (Flexible Spending Arrangement, FSA) o arreglo de reembolso médico), considera usarlo para pagar tus gastos médicos. Cuando participas en un FSA, separas una parte de tu sueldo para cubrir tus gastos médicos esperados para el año. Después de que pagas los gastos, presentas la documentación al administrador del plan, quien te expide un cheque por la cantidad que pagaste. La ventaja de usar un FSA es que la cantidad que separas no es imponible para efectos de los taxes sobre los ingresos o el empleo; te permite pagar tus gastos médicos sobre una base antes de taxes. La desventaja de usar un FSA es que no puedes recuperar las cantidades que no se hayan usado para el final del año, aunque algunos planes tienen una disposición que te da hasta 2 ½ meses más para usar el dinero. Ten cuidado al calcular a cantidad que esperas dedicar a gastos médicos. Sólo puedes cambiar la cantidad que separas de cada cheque de pago si surgen ciertas circunstancias, incluidos matrimonio, divorcio y nacimiento de un hijo. En los documentos del plan encontrarás la información que necesitas. Pero, suponiendo que no calcules excesivamente de más la cantidad que gastarás, el ahorro de taxes será mayor que en el caso de pequeñas cantidades sin gastar.
Deducciones
- Si detallas tus deducciones en lugar de reclamar la deducción estándar, puedes deducir gastos médicos. Sin embargo, deben sumar más del 7.5% de tus AGI para ser deducibles. Los gastos médicos que se pueden deducir incluyen gastos no reembolsados de seguro médico, incluidas las primas de Medicare B y Medicare D.
- Medicamentos recetados.
- Procedimientos médicos.
- Artículos relacionados con aliviar una afección específica, como anteojos, equipo de oxígeno y audífonos.
- Millaje recorrido hacia y desde instalaciones médicas.
Recuerda que no se pueden deducir tus primas de seguro de salud si se descuentan de tu cheque de pago como dólares antes de taxes. Tampoco puedes deducir gastos que pagues con dólares antes de taxes (por ejemplo, cantidades pagadas usando el arreglo de gastos flexibles de tu empleador). Si trabajas por cuenta propia, puedes deducir tus primas de seguro de salud como un ajuste, pero sólo hasta por la cantidad de ingresos de tu negocio.
Los procedimientos médicos elegibles incluyen cirugía, ciertos procedimientos de aumento de la fertilidad, cirugía LASIK y procedimientos similares y vasectomías.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha aseverado que el costo de una tomografía de cuerpo completo es deducible, aunque no tengas una enfermedad específica y aunque el procedimiento no sea ordenado por un médico.
Puedes deducir el costo real del trayecto hacia y desde instalaciones médicas o, si tú conduces, puedes deducir 19 centavos por milla para el período antes del 1° de julio de 2008 (27 centavos por milla después del 30 de junio de 2008). Si cumples requisitos específicos, puedes deducir el costo de hospedaje no proporcionado en un hospital u otra instalación médica, hasta $50 por noche.
Como las facturas médicas solamente son deducibles en la medida en que excedan el 7.5% de tus AGI, programar el tiempo de tus pagos puede aportar beneficios. Si sabes que no alcanzarás el límite del 7.5% este año, trata de aplazar el pago de facturas médicas o la programación de exámenes y procedimientos médicos hasta el próximo año. Si estás cerca del límite o ya lo superaste, analiza lo que puedes hacer para aumentar la deducción. Asegúrate de pagar todas las facturas médicas adeudadas, incluidas primas de seguro de salud, a más tardar el 31 de diciembre. Considera programar que te facturen y pagues procedimientos médicos y dentales opcionales antes de que termine el año. Lo mismo si necesitas nuevos anteojos, lentes de contacto, dentaduras, audífonos o modificaciones a un automóvil para que una persona discapacitada conduzca.
Discapacidad
Si estás recibiendo pagos por discapacidad, podría ser necesario que pagues taxes sobre todos o un porcentaje de ellos, dependiendo del tipo de pago que estás recibiendo y quién paga las primas.
Por lo general, la discapacidad común no es imponible en la medida en que hayas pagado las primas con dólares después de taxes. Las cantidades que recibes por primas que pagó tu empleador muy probablemente sean imponibles. Sin embargo, quizá puedas reclamar el crédito para personas mayores o personas discapacitadas si eres:
- Soltero, Jefe de familia o Viudo(a) que reúne los requisitos y tus AGI son inferiores a $17,500 y el total de tu pensión del Seguro Social no imponible u otras pensiones no imponibles es inferior a $5,000
- Casado que presenta una declaración conjunta, ambos cónyuges cumplen los requisitos de elegibilidad y tus AGI son inferiores a $25,000 y el total de tu pensión del Seguro Social no imponible y otras pensiones no imponibles es inferior a $7,500
- Casado que presenta una declaración conjunta, sólo un cónyuge califica, tus AGI son inferiores a $20,000 y el total de tu pensión del Seguro Social no imponible y otras pensiones no imponibles es inferior a $5,000
- Casado que presenta una declaración por separado, viviste separado de tu cónyuge todo el año, tus AGI son inferiores a $12,500 y el total de tu pensión del Seguro Social no imponible y otras pensiones no imponibles es inferior a $3,750
Si cuidas a una persona discapacitada, quizás puedas reclamar el Crédito por cuidado de dependiente. Las personas discapacitadas deben ser incapaces de cuidarse solas para que tú califiques para el crédito. Una discapacidad elegible evita que una persona realice cualquier actividad sustancialmente lucrativa por un impedimento físico o mental determinado por un médico que se espera que tenga como resultado la muerte, o que haya durado o se espera que dure un período continuo de por lo menos 12 meses.
La discapacidad del Seguro Social causa taxes conforme a las reglas usuales para el Seguro Social. La compensación del seguro obrero no es imponible.
Créditos
Un crédito grande relacionado con una condición médica es el Crédito de taxes por cobertura de salud (Health Coverage Tax Credit, HCTC), que puede ayudar a pagar el 65% de las primas del plan de salud de una persona elegible. Debes estar inscrito en un plan de salud calificado para reclamar el HCTC y no puedes ser elegible para la Parte A de Medicare ni estar inscrito en la Parte B de Medicare.
Las personas que califican incluyen trabajadores que han sufrido el impacto de ajustes comerciales y ciertos destinatarios de la Corporación de beneficios garantizados de pensión (Pension Benefit Guaranty Corporation, PBGC). Si perdiste tu empleo por el aumento en las importaciones o el cambio de producción a otro país y calificas para la Ayuda para los ajustes comerciales (TAA) o Ayuda alternativa para los ajustes comerciales (ATAA), quizás puedas reclamar el crédito. Este grupo incluye personas que son elegibles para una Asignación por reajuste comercial pero no han usado sus beneficios de seguro de desempleo.
Para calificar, los receptores de PBGC deben tener por lo menos 55 años de edad y recibir beneficios de pensión de la Corporación de beneficios garantizados de pensión. También puedes calificar si tienes por lo menos 55 años de edad y recibes beneficios de la PBGC como sobreviviente, beneficiario o beneficiario alterno, o si recibiste una suma global de la PBGC después del 5 de agosto de 2002.
No eres elegible para el HCTC si estás inscrito en un plan de salud mantenido por tu empleador actual o anterior o el de tu cónyuge que pague por lo menos el 50% de la cobertura. Cualquier parte de tu prima que paguen tú o tu cónyuge con dinero antes de taxes se considera pagado por tu empleador y se debe incluir como tal al determinar el porcentaje de cobertura del empleador.
Además, no eres elegible para el HCTC si estás inscrito en el Programa de beneficios de salud para empleados del gobierno federal, Medicaid o el Programa estatal de seguro de salud para niños, o si tienes derecho a cobertura de salud a través del sistema de salud militar de los Estados Unidos. (Esto no incluye cobertura de salud recibida como un beneficio del Departamento de Asuntos de veteranos).
La elegibilidad para el crédito se determina de mes a mes. Se aplican otras reglas. Consulta el Formulario 8885 y sus instrucciones.
Para obtener más información sobre las consecuencias fiscales de los gastos médicos, comunícate con un Profesional de taxes de H&R Block.
